Что делать, если …?

Каждый день в редакцию поступают вопросы от наших читателей, касающиеся начислений тех или иных налоговых выплат, сроков уплаты и возможных льгот. За объяснениями мы обратились к Нелли Геннадьевне Кондиной, заместителю начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Курганской области.

Недвижимость

– Нелли Геннадьевна, в 2017 году значительно возросла сумма налога на имущество физических лиц. Если сумма инвентаризационной оценки недвижимости не изменялась с 2013 года, то почему увеличивается налог?

– Расчет налога на имущество производится, исходя из налоговой базы, то есть из инвентаризационной стоимости.

  Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

   На основании приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 размер коэффициента-дефлятора на 2016 год составляет 1,329 (за 2015 год – 1,147).

  Налоговые ставки устанавливаются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, умноженной на коэффициент-дефлятор.

   Налоговые ставки устанавливаются органами местного самоуправления муниципального образования – в г. Шадринске ставки установлены Решением Шадринской городской Думы, а на территории Шадринского района – Решениями сельских Дум.

   Поскольку налоговая база увеличилась по сравнению с 2015 годом у многих налогоплательщиков, значит изменилась и налоговая ставка и соответственно выросла сумма налога.

– Уже второй год собственники получают налоговые уведомления с суммами налога за садовые домики. Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении садовых домиков, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства?

– Дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество физических лиц приравниваются к жилым домам. Данное положение распространяется на налоговые периоды, начиная с 1 января 2015 г.

   В связи с этим, на указанные выше дома распространяются правила определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот и исчисления суммы налога, предусмотренные в отношении жилых домов главой 32 Налогового кодекса и действующими на соответствующий налоговый период по налогу нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговые льготы

– Если собственник имущества, земли или транспортного средства получил право на льготу по соответствующему налогу в какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы?

– Сроки для предоставления заявления об использовании налоговой льготы Налоговым кодексом Российской Федерации не установлены.Но для того, чтобы льгота была учтена при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений, ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять заявление о льготе до 1 мая. Однако следует помнить, что пересчитать налог налоговая инспекция может не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения права на льготу.

– Что нужно предпринять налогоплательщику, чтобы получить льготу по налогам?

– Для получения налоговой льготы налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Направить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России; почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию. Обращаем ваше внимание на то, что предоставление льгот носит заявительный характер. Налогоплательщикам, не заявившим вовремя свои льготы, суммы налогов будут исчислены в полном объёме.

– В каких случаях налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика оригинал документа, подтверждающего право на применение льготы?

– При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению. В случае, если оригинал не представлен, налоговым органом будет направлен запрос в организацию, выдавшую документ, для подтверждения подлинности представленной копии.

– В отношении каких объектов недвижимого имущества предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц?

– Налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Например: если пенсионер владеет двумя квартирами, дачей и гаражом, то он должен заплатить налог только на одну из квартир (причем на какую именно, он выбирает сам).

   Налоговая льгота может быть предоставлена на квартиру или комнату, жилой дом, гараж. При этом объект налогообложения, находящийся в собственности налогоплательщика, не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Что делать если…?

– Что делать, если не пришло налоговое уведомление на уплату имущественных налогов?

– Налоговое уведомление на уплату имущественных налогов направляется налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до срока уплаты. Налоговые уведомления за 2016 год будут вручены налогоплательщикам до 20 октября 2017 года.

   В случае неполучения налогового уведомления на уплату имущественных налогов до указанного срока налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и соответствующих платежных документов.

  Чтобы не волноваться «получу – не получу», а потом не тратить время в очереди в налоговой инспекции, необходимо подключиться к сервису налоговой службы «Личный кабинет для физических лиц». Там содержится всегда актуальная информация по налогам. В Личном кабинете можно увидеть налоговое уведомление с начисленными налогами и списком объектов налогообложения, распечатать квитанции для оплаты через кредитное учреждение или оплатить налоги в режиме онлайн со своей банковской карты.

  В случае утраты платежных документов (квитанций на уплату) к полученному налоговому уведомлению можно сформировать такие документы c использованием электронных сервисов ФНС России «Заплати налоги» и «Заполнить платежное поручение» на сайте www.nalog.ru.

– Что делать, если в налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов содержится недостоверная информация?

– В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении (не соответствует действительности мощность транспортного средства, период владения имуществом, адрес объекта налогообложения и т. д.), налогоплательщику необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию, заполнив заявление о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации. Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению на уплату имущественных налогов. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую направляется заявление, Ф. И.О. и ИНН налогоплательщика, и излагается суть обнаруженных в уведомлении недостоверных сведений.

  Заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки. К заявлению необходимо приложить копии документов, которые подтверждают правильные данные, например, копию свидетельства о регистрации права собственности, и направить в налоговый орган в электронном виде или на бумажном носителе.

  Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. В случае, если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. При неподтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает о результатах рассмотрения обращения.

Как? Кому? За что?

– В каких случаях налогоплательщику налоговое уведомление не направляется?

– Налогоплательщик может не получить налоговое уведомление на уплату имущественных налогов, если:

– ему предоставлена налоговая льгота;

– сумма исчисленных имущественных налогов составила менее 100 рублей.

   Однако есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей направят только в том случае, если истекает 3 летний срок для направления налоговых уведомлений. Например, в 2017 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до100 рублей будет направлено в случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2014 год.

   Таким образом, у физических лиц, у которых общая сумма исчисленных за 2016 год имущественных налогов составляет менее 100 рублей, обязанность по уплате налогов в 2017 году не возникает, если налоговым органом в адрес налогоплательщика соответствующее налоговое уведомление не направлялось. При исчислении имущественных налогов в последующие налоговые периоды, налоговое уведомление будет формироваться с учетом начислений за 2016 год.

– В 2017 году очень многие физические лица получили налоговые уведомления, в которых содержатся суммы налога не только за 2016 год, но и за 2014 и 2015 годы. Как это можно объяснить?

– Существует несколько причин возникновения такой ситуации:

– Возможно, сумма налога за 2014 год была менее 100 рублей, налоговое уведомление в 2015 году не направлялось и в нынешнем году налог подлежит уплате.

– Возможно, налог ранее вовсе не был начислен по объективным причинам (отсутствовали данные о факте собственности, собственнике и т. д.) и начислены за предыдущие годы только в 2017 году после получения необходимых сведений для расчета налога.

– В ряде случаев суммы налога за 2014 и 2015 годы были уплачены своевременно по направленным ранее уведомлениям и включены в уведомление ошибочно. Ошибка произошла из-за технического сбоя в программном обеспечении практически во всех регионах России. В настоящее время ошибка исправлена, все ранее уплаченные суммы учтены при формировании налоговых уведомлений.

   Плательщики, пользующиеся «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» уже в ближайшее время увидят уточненные уведомления в своих кабинетах. Те налогоплательщики, которые получают уведомления в бумажном виде, скорее всего, получат уточненные уведомления не позднее установленного законодательством сроком.

– Где и как можно заплатить налог?

– Оплатить имущественные налоги можно в любом банке на территории Российской Федерации, а также через электронные сервисы на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

   С помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно сформировать и распечатать квитанции на уплату налоговых платежей, а также оплатить текущие платежи и налоговую задолженность в режиме «online».

– Должен ли платить земельный налог несовершеннолетний (малолетний) ребенок, являющийся собственником земельного участка, объекта недвижимости или транспорта?

– Налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество и транспортного налога признаются физические лица, обладающие объектом налогообложения, на праве собственности.

   Таким образом, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

   Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя.

   Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.

   Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Подготовила Светлана ЕМЕЛЬЯНОВА.

Фото из архива Н. Г. Кондаковой.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *